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Fuente: http://www.auditoria.org.ar/DOCUMENTOS/glosario.htm


Glosario inglés-español de términos

utilizados en contabilidad y finanzas

 compilado por Lic. Augusto Maguiña

cmaguina@ulima.edu.pe

 

 

 

A

accelerated depreciation (of an asset) depreciación acelerada (de un activo)

acceleration (of maturity), prematuring reembolso anticipado

account cuenta

account payable (balance sheet) cuentas por pagar (balance general)

account receivable (balance sheet) cuentas por cobrar (balance general)

accountability responsabilidad

accountant contador

accounting, accountancy contabilidad

accounting base base contable

accounting entry, entry asiento contable, asiento

accounting period período contable, periodo contable

accounting practices prácticas contables

accounting procedure procedimiento contable

accounting standard principios de contabilidad, normas de

contabilidad

accredited autorizado, acreditado

accrual accounting contabilidad diferida, contabilidad

acumulativa

accruals (accrual accounting) cargos por pagar, ingresos de fondos,

acumulaciones de intereses (contabilidad

diferida)

accrue (to) acumular, devengar, vencer, correr

accrued depreciation, accumulated

depreciation (balance sheet)

depreciación acumulada (balance general)

accrued expense (accrual accounting) gasto diferido, gasto devengado, gasto

acumulado (contabilidad diferida)

accrued income (accrual accounting) ingreso diferido, ingreso devengado,

ingreso acumulado (contabilidad diferida)

accrued interest interés diferido, interés devengado,

interés acumulado

accumulated depreciation, accrued

depreciation (balance sheet)

depreciación acumulada (balance general)

accumulated net surplus (balance sheet) superávit neto acumulado (balance

general)

accumulated donated equity capital donado acumulado

accumulated profit utilidad acumulada

accumulated reserves (balance sheet) reservas acumuladas, provisiones

(balance general)

3

acid test ratio, acid test razón ácida, prueba ácida

acquisition cost costo de adquisición, costo de compra

active clients clientes activos

active loan préstamo activo

active portfolio cartera activa

active savings account cuenta de ahorros activa

actual amount importe real, monto efectivo, monto

disponible

actual balance method (interest

calculation method)

método del saldo vigente (método para

calcular los intereses)

actual cost costo real, costo de compra, precio de

compra

actual loss pérdida real, pérdida efectiva

actual results resultados obtenidos

actual-to-budget income statement estado de resultados actual vs

presupuestado

actuary (insurance) actuario (seguros)

additional credit crédito adicional, crédito complementario,

crédito suplementario

adjusted income ingreso ajustado

adjusted income statement estado de resultados ajustado

adjusted net income ingresos netos ajustados

adjusted return on assets rendimiento del activo ajustado, retorno

sobre activos ajustado

adjusted return on performing assets rendimiento de los activos productivos

ajustado, retorno sobre activos

productivos ajustado

adjusted return on total assets rendimiento de los activos totales

ajustado, retorno sobre activos totales

ajustado

adjusting account cuenta de ajuste

adjusting entry asiento de ajuste

administrative efficiency eficiencia administrativa

administrative expenses gastos administrativos, gastos de

administración

administrative expense rate tasa de gastos administrativos

advance account cuenta de adelantos, cuenta de anticipos,

cuenta de avances

advance deposit depósito anticipado

advance deposit requirement requisito de constituir un depósito

anticipado

advance repayment reembolso anticipado

4

advances to employees (balance sheet) anticipos al personal (balance general)

adverse opinion (audit) opinión adversa, opinión desfavorable

(auditoría)

adviser asesor

age accrued interest (to) (accrual

accounting)

clasificar interés devengado por

antigüedad (contabilidad diferida)

ageing / aging of loans clasificación de préstamos por antigüedad

aging categories (aging of loans) categorías de antigüedad (antigüedad de

los préstamos)

aging of loans antigüedad de los préstamos

aging of portfolio (at risk) antigüedad de la cartera (en riesgo)

aging schedule calendario de vencimientos

agreed-upon procedure (audit) procedimiento convenido, procedimiento

acordado, procedimiento pactado

(auditoría)

agricultural products productos agrícolas

allocate (to, reserves) (to) asignar (a reservas) (a)

allocation of loan proceeds asignación de fondos de préstamo

allocation of net income asignación del ingreso neto

allocation of profits, appropriation of

profits

apropiación de utilidades, repartición de

utilidades

allocation of resources asignación de recursos, distribución de

recursos, repartición de recursos

allowance for depreciation, reserve for

depreciation

provisión para depreciación, reserva para

depreciación

allowance, reserve (balance sheet) provisión, reserva (balance general)

amortisation (of a loan) (US :

amortization)

reembolso, amortización (de un préstamo)

amortisation (US : amortization),

depreciation (asset)

amortización, depreciación (de un activo)

amortisation schedule (US :

amortization)

calendario de amortizaciones, calendario

de reembolsos, cronograma de

amortizaciones

amortise a loan (to) (US : amortize) reembolsar un préstamo, amortizar un

préstamo

amortised principal (loan) (US :

amortized)

principal amortizado, capital amortizado

(préstamo)

amount outstanding (accounting) saldo pendiente, saldo vigente

(contabilidad)

amount outstanding (balance sheet) saldo (balance general)

amounts fallen due importes vencidos

amounts collected importes recuperados

annual depreciation of donated funds for

fixed assets

depreciación anual de fondos donados

para activos fijos

5

annual general meeting (AGM) junta general anual, asamblea general

anual

annualisation (US : annualization) calculo sobre una base anual, anualidad

annualised interest rate (US :

annualized)

tasa de interés anualizada

annualised percentage rate (APR) (US:

annualized)

tasa porcentual anualizada

apex funds fondos de instituciones financieras de

segundo piso

apex institution, apex organisation (US :

organization)

institución financiera de segundo piso,

organización de segundo piso

apex loan préstamo piramidal, préstamo en cascada

application for membership solicitud de ingreso en calidad de

miembro

application for withdrawal solicitud de retiro

application of funds solicitud de fondos (plan de

financiamiento)

appraisal evaluación, valoración, tasación, avalúo

appropriation of profits, allocation of

profits

apropiación de utilidades, repartición de

utilidades, distribución de utilidades

arrears mora, atraso

arrears (in arrears) con mora, en mora

arrears rate, past due rate tasa de morosidad, tasa de atrasos

asset (balance sheet) activo (balance general)

asset account cuenta del activo

asset and liability management administración de activos y pasivos

asset and liability matching conciliación de activos y pasivos

asset base base del activo (la)

asset composition composición del activo

asset quality calidad del activo

asset utilisation (US : asset utilization) tasa de utilización del activo, rentabilidad

del activo

asset(s) activo(s)

associated cost costo asociado

audit (accounting) auditoría, revisión de cuentas

(contabilidad)

audit committee comité de auditoría

audit evidence evidencia de auditoría, prueba de

auditoría

audited financial statements estados financieros auditados

6

auditing and accounting fees comisiones por servicios de contabilidad y

auditoría, honorarios por servicios de

contabilidad y auditoría

auditing standards normas de auditoría

auditor auditor

available assets activos disponibles

average cost of funds, average cost of

debt

costo promedio de los fondos, costo

promedio de la deuda

average loan amount monto promedio de préstamo

average loan term plazo promedio del préstamo

average net loan portfolio cartera de préstamos neta promedio

average net outstanding loan portfolio cartera de préstamos neta vigente

promedio

average outstanding balance (of loans) saldo promedio vigente, saldo promedio

pendiente (de los préstamos)

average performing assets promedio de activos productivos

average remaining life of initial assets

(years)

vida residual promedio de los activos

iniciales (en años)

average total assets promedio del total de activos

7

B

back-office oficina sin atención al público, oficina del

fondo (bolsa), trastienda

bad debt, doubtful loan, default loan,

bad loan

deuda en mora, deuda incobrable, mala

deuda, cuenta de cobro dudoso, préstamo

riesgoso, malo préstamo

balance saldo

balance an account (to) saldar una cuenta, cuadrar una cuenta

balance on account saldo en cuenta

balance sheet balance general

balance sheet account cuenta del balance general

balanced accounts cuentas saldadas, cuentas cuadradas

balancing subsidy subsidio de equilibrio, subvención de

equilibrio

bank and investment income ingreso por operaciones bancarias e

inversiones

bank charges cargos bancarios, gastos bancarios

bank commissions and fees comisiones bancarias

bank current account cuenta corriente bancaria

bank interest interés bancario

bank rate tasa bancaria

bank reconciliation reconciliación bancaria

bank reconciliation procedure procedimiento de reconciliación bancaria

bank statement estado de cuenta bancario

bank supervision supervisión bancaria, control bancario

bank supervisors, banking authorities supervisores bancarios, superintendencia

de banca

banking authorities superintendencia de banca

base cost, baseline cost costo de base

benchmarks puntos de referencia

benefits beneficios sociales, cargas sociales,

prestaciones

best practices mejores prácticas, prácticas más

adecuadas

bidding licitación, oferta

bill of exchange letra de cambio

board, board of directors directorio, junta directiva

8

body corporate, corporate body persona moral, persona jurídica,

institución

book value valor en libros, valor contable, precio de

lista, costo de adquisición

book-keeper auxiliar contable

book-keeper’s entry asiento contable

book-keeping teneduría de libros

borrowed funds préstamos por pagar, línea de crédito,

fondos prestados, fondos tomados en

préstamos, fondos adeudados

borrower prestatario

borrowing capacity capacidad de endeudamiento

borrowing cost costo de financiamiento

borrowing rate, depositor rate of interest tasa de financiamiento

borrowing requirements requisitos para financiamiento

branch sucursal, agencia

branch manager gerente de sucursal

branch office sucursal, agencia

branch-level staff personal de sucursal, personal de agencia

break even (to) alcanzar el punto de equilibrio, recuperar

los gastos

break-even analysis análisis del punto de equilibrio

break-even point punto de equilibrio, punto muerto

bridging facility, bridging loan, bridging

credit

préstamo puente, préstamo temporal

budget request solicitud de fondos, requisición de fondos

budget variance desviación presupuestal, varianza

presupuestal

budgetary aid ayuda presupuestaria

budgetary surplus excedente presupuestario

budgeted amount monto presupuestado

buildings (balance sheet) edificios, edificaciones (balance general)

business accounting contabilidad empresarial

business development services servicios de desarrollo empresarial,

servicios de desarrollo de negocios

business plan plan de negocios, plan de desarrollo, plan

de actividades, plan empresarial

business planning planificación de negocios

business risk riesgo empresarial, riesgo de negocios

9

C

calculation of reserve cálculo de la reserva

cancelled debt deuda cancelada, deuda anulada

capacity to reimburse, ability to

reimburse, capacity to repay

capacidad de reembolso

capital adequacy adecuación del capital

capital adequacy report reporte de la adecuación del capital

capital asset(s), fixed asset(s), permanent

asset(s), tangible asset(s)

activos fijos, activos permanentes, activos

tangibles

capital equipment, capital goods bienes de capital

capital expenditure gasto de capital

capital formation formación de capital, constitución de

capital

capital gain ganancia de capital

capital goods, capital equipment bienes de capital

capital grant donación de capital

capital lease, financial lease arrendamiento financiero

capital requirements requisitos de capital

capital reserve requirements requisitos de reservas de capital

capital structure estructura de capital

capitalisation (US : capitalization) capitalización

capitalisation rate (US : capitalization

rate)

tasa de capitalización

capitalise (to) (US : capitalize) capitalizar

caseload carga de trabajo, número de préstamos

manejados, número de casos manejados

cash efectivo

cash account cuenta de caja

cash accounting contabilidad de caja

cash advance adelanto de caja

cash and equivalents efectivo y equivalentes

cash assets, cash (balance sheet) activo disponible, activos líquidos, caja

(balance general)

cash balance saldo en efectivo, saldo de caja

cash banks, cash due from banks, cash

in banks

efectivo en bancos

cash (basis) accounting contabilidad en valores de caja,

10

contabilidad segun registro de caja,

contabilidad en base de caja

cash book, cash journal libro de caja

cash budget presupuesto de caja

cash control control de caja

cash credit crédito de caja

cash count control de caja

cash deficit déficit de caja

cash deposit, demand deposit, sight

deposit

depósito a la vista

cash disbursements journal diario de salidas de caja

cash due from banks, cash in banks,

cash banks

efectivo en bancos

cash equivalent fondos líquidos

cash excess superávit de efectivo

cash expenses gastos en efectivo

cash flow flujo de fondos, flujo de caja

cash flow after investments flujo de fondos después de inversiones

cash flow report reporte del flujo de fondos

cash flow review revisión del flujo de fondos

cash flow statement estado del flujo de fondos, reporte del

flujo de fondos

cash grant, cash subsidies donación en efectivo

cash in Bank and near cash efectivo en bancos y cuasi efectivo

cash in banks, cash banks, cash due

from banks

efectivo en bancos, fondos disponibles en

bancos

cash in hand, cash on hand efectivo disponible, efectivo en caja

cash in vault reservas en efectivo

cash inflow flujo de capital, ingreso de capital

cash inflow from operations flujo de fondos provenientes de

operaciones

cash input aporte en efectivo

cash journal, cash book libro de caja

cash management gestión de caja, gestión de tesorería,

administración del efectivo

cash on hand efectivo disponible

cash outflow, disbursement, cash outlay salida de efectivo, desembolso

cash payment pago en efectivo

11

cash position posición de caja, situación de caja,

situación de liquidez

cash projections proyección de caja

cash receipts entradas de efectivo

cash receipt journal diario de entradas de caja

cash shortfall déficit de efectivo

cash subsidies, cash grant donación en efectivo

cash suspense account cuenta de orden de caja

cashier cajero

central bank banco central

certificate of deposit certificado de depósito

certify (to) (financial statements) (audit) certificar (los estados financieros)

(auditoría)

chains (credit) grupos (de crédito) rotatorios

change in equity position variación en los fondos propios de la

empresa

change in financial position, statement

of change in financial position

estado de cambios en la situación

financiera

change in working capital cambios en el capital de trabajo

chart of accounts plan de cuentas, plan contable

checking account cuenta corriente

chief financial officer gerente financiero, gerente de finanzas,

director general de finanzas

clean-up report informe de liquidación de los atrasos

clear an account (to) saldar una cuenta

clearing house cámara de compensación

client outreach cobertura de clientes

client reach clientela atendida

client retention rate tasa de retención de los clientes

closing cost costo de cierre

closing date (accounting) fecha de cierre, fecha límite (contabilidad)

closing entries asientos de cierre

collateral garantía (colateral)

collateral savings ahorros de garantía colateral

collect (to, savings) captar, recaudar (depósitos)

collection of savings deposits captación de depósitos de ahorro

combined cost of funds costo combinado de fondos

12

commercial bank banco comercial

commercial funding financiamiento comercial

commercial (interest) rate tasa (de interés) comercial

commercial loan préstamo comercial, préstamo a tasa de

mercado

commercial paper papel comercial

commission an audit (to) ordenar una auditoría

commissions and fees comisiones

common stock acciones ordinarias, acciones comunes

common stockholder equity, owners

equity, shareholder’s capital,

shareholder’s equity, shareholder’s

funds

capital social, patrimonio, capital de los

dueños, participación de los propietarios,

participación de los accionistas

compensating balance saldo compensatorio

compensation (staff compensation) compensación, remuneración (del

personal)

competition competencia

competitor competidor

compound factor, compounding factor coeficiente compuesto

compound interest interés compuesto

compound rate of growth tasa compuesta de crecimiento, tasa

acumulada de crecimiento

compounded interest rate tasa de interés compuesta

comprehensive planning planificación global

compulsory savings, forced savings ahorro obligatorio, ahorro forzoso

concessional loan préstamo concesional

conservation principle principio conservador

consolidate maturities (to) consolidar vencimientos

consolidated balance sheet balance general consolidado

consolidated income statement estado de resultados consolidado, estado

de ganancias y pérdidas consolidado

consolidated financial statement estado financiero consolidado

consolidated profit (loss) utilidad (pérdida) consolidada

consumer credit crédito de consumo

contingent reserve reserva contingente

contractual loan term plazo contractual de un préstamo

contribution margin margen de contribución

controller (US : comptroller) contralor

13

controlling control, regulación

core expenditures gastos comunes

corporate body, institution, body

corporate

persona moral, institución, persona

jurídica

cost accounting contabilidad de costos

cost allocation asignación de los costos, afectación de los

fondos, repartición de los fondos

cost center centro de costos

cost containment contención de costos

cost control control de costos

cost effective rentable, beneficioso, con una buena

relación costo-desempeño

cost efficiency eficiencia operacional

cost estimate estimación de costos

cost of funds costo de fondos

cost of operations costos operacionales

cost of portfolio administration costo de administración de la cartera

cost per $ (or unit of money) lent costo por $ prestado (o por unidad

monetaria prestada)

cost per loan made costo por préstamo otorgado

cost ratio, cost structure ratio de costos, estructura de costos

cost recovery recuperación de costos

cost sharing participación en los costos

cost structure, cost ratio estructura de costos

cost-benefit analysis análisis costo-beneficio

cost-effective rentable

cost-effectiveness rentabilidad

costing costeo, establecimiento de los precios de

costo

cost-volume-profit analysis análisis del costo-volumen-utilidad

coverage ratio, coverage rate (loans) ratio de cobertura, tasa de cobertura (de

los préstamos)

credit availability disponibilidad de crédito

credit balance saldo acreedor

credit bureau central de riesgos

credit ceiling, credit limit límite de crédito, límite crediticio

credit cooperative cooperativa de crédito

14

credit facilities facilidades crediticias

credit limit, credit ceiling límite de crédito, límite crediticio

credit manager gerente de crédito

credit officer, loan officer oficial de crédito, agente de crédito

credit policy política de crédito, política crediticia

credit product producto crediticio

credit rating evaluación de crédito, evaluación de la

solvencia, valuación de la capacidad

financiera

credit rating agency agencia de evaluación de crédito

credit risk riesgo crediticio, riesgo de crédito

credit scheme sistema de crédito, modelo de crédito

credit supervisor supervisor de crédito

credit union mutual de crédito

credit window ventanilla de crédito

creditworthiness solvencia, capacidad crediticia

creditworthy solvente

credit-in-kind crédito en especie

creditor acreedor

critical path (PERT method) camino crítico (Método PERT)

critical path method método del camino crítico

crop credit, seasonal credit crédito de campaña, crédito estacional

crossover discount rate, equalising (US :

equalizing)

tasa de regularización

cumulative write-offs castigos acumulativos

currency convertibility convertibilidad monetaria

currency gap disparidad monetaria, posición de cambio

currency gap ratio ratio de la disparidad monetaria, ratio de

la posición de cambio

currency gap risk riesgo de la disparidad monetaria, riesgo

de la posición de cambio

currency matching equilibrio de posición de cambio

currency risk riesgo cambiario

current account, checking account cuenta corriente

current assets activo corriente, activo circulante, activo

realizable a corto plazo, activo disponible

current cost, replacement cost

(accounting)

costo de reposición, costo de reemplazo

(contabilidad)

15

current debt, short-term debt deuda corriente, deuda a corto plazo

current liabilities pasivo circulante, pasivo exigible, deudas

a corto plazo

current loan préstamo vigente

current ratio, working capital ratio razón corriente, razón circulante, ratio de

liquidez

current repayment rate tasa de reembolso actualizada

current terms (in) en valores actuales

current value (or worth), present value valor presente, valor actual

current year año en curso, presente ejercicio

16

D

daily balancing contabilización cotidiana, balance diario

database base de datos

database software software de base de datos, programa de

base de datos

debit balance saldo deudor

debt deuda

debt-equity ratio razón deuda-capital

debt financing endeudamiento

debt maturity vencimiento de la deuda

debt sources fuentes de endeudamiento

debtor deudor

decision tree arbol de decisiones

declining (loan) balance (method) saldo decreciente, saldo declinante (de un

préstamo)(método del)

declining balances saldos decrecientes, saldos declinantes

dedicated fee comisión especial

deductible expense gasto deducible

default falta de pago, impago, incumplimiento de

pago

default loan, doubtful loan, bad debt préstamo moroso, crédito de cobro

dudoso, mala deuda

defaulter cliente moroso

default rate tasa de morosidad, tasa de

incumplimiento de pago

deferred charges, deferred expenses cargos diferidos, gastos diferidos

deferred depreciation depreciación diferida

deferred income ingreso diferido

deferred interests intereses diferidos

deferred revenues rentas diferidas

deficiency deficiencia, insuficiencia, déficit, faltante

deficit déficit

deflate (to) deflacionar

deflation deflación

deflator índice deflacionario, índice de ajuste

17

delinquency morosidad

delinquency measurement cuantificación de la morosidad

delinquency ratio, delinquency rate tasa de morosidad

delinquency report reporte de morosidad

delinquent client cliente moroso, cliente atrasado

delinquent client report reporte de clientes morosos, reporte de

clientes atrasados en sus pagos

delinquent loan follow-up report reporte de seguimiento de préstamos

morosos

delinquent loan préstamo en mora, préstamo moroso

delivery of financial services, provision of

financial services

prestación de servicios financieros,

provisión de servicios financieros

demand deposit, cash deposit, sight

deposit

depósito a la vista

deposit depósito

deposit certificate certificado de depósito

deposit rate tasa de depósito, tasa de remuneración de

los depósitos

depositor depositante, ahorrista, depositador

depreciable amount monto depreciable

depreciable life, economic life vida útil depreciable

depreciation, amortisation (US :

amortization)

depreciación

depreciation allowance, see accumulated

depreciation (balance sheet)

provisión para depreciación

descriptive account number número de cuenta descriptivo

desertion rate, drop-out rate tasa de deserción

designated funds fondos designados

detailed actual-to-budget income

statement

estado de resultados detallado actual vs

presupuestado

detailed balance sheet balance general detallado

detailed income statement estado de resultados detallado

detection risk (audit) riesgo de no detección (auditoría)

direct administrative expense ratio ratio de gastos administrativos directos

direct cost costo directo

direct costing (method) costeo directo (método del)

direct expense ratio (DER) ratio de gastos directos

direct operating cost costo operativo directo

disburse a loan (to) desembolsar un préstamo

18

disbursement, cash outflow desembolso

discount (to) descontar, actualizar

discount cash flow valor actualizado del flujo de fondos

discount factor coeficiente de descuento

discount rate tasa de descuento

discounted cash flow (DCF) method método del flujo de fondos descontado

distribute cost among (to) distribuir el costo entre

dividend payment pago de dividendo

dividend per share dividendo por acción

donated capital, equity grant capital donado, fondos donados

donated commodities or services productos y servicios donados

donated equity patrimonio donado, capital donado

donations and grants ratio tasa de subvención

donator, donor donante de fondos, donador de fondos,

fuente de fondos

dormant client cliente inactivo

dormant savings account cuenta de ahorros inactiva

double entry accounting, double entry

system

contabilidad por partida doble

doubtful debt, doubtful loan, default loan préstamo moroso

drop out (to) retirarse

drop-out rate, desertion rate tasa de deserción de clientes, tasa de

retiro de clientes, tasa de abandono de

clientes, tasa de dimisión de clientes

drop-outs clientes perdidos

due and payable vencido y pagadero

due date fecha de vencimiento

due to be repaid in exigible el

19

E

earned income ingreso ganado, ingreso(s) devengado(s)

earning asset activo productivo

earnings, profit ingresos, ganancias, beneficios, utilidad

economic life, depreciable life vida útil

economy of scale economía de escala

effective interest rate tasa de interés efectiva

efficiency eficiencia, eficacia, rendimiento

efficiency indicator indice de eficiencia

eligibility, eligibility conditions (for a

loan)

elegibilidad, condiciones de elegibilidad

(para un préstamo)

emergency fund fondo de emergencia

employee empleado

enforce a penalty (to) aplicar una penalidad, aplicar una pena,

aplicar una multa, aplicar una sanción

engagement letter carta de compromiso

engagement risk (audit) riesgo de compromiso (auditoría)

entry, accounting entry asiento, asiento contable

equal principal payments pagos iguales del principal

equalising discount rate (US : equalizing) tasa de regularización

equilibrium income ingreso (en situación) de equilibrio

equipment equipo

equipment account cuenta de equipo

equipment depreciation depreciación de equipo

equipment loan préstamo para equipo

equipment maintenance mantenimiento de equipo

equipment rental alquiler de equipo

equity patrimonio (neto), capital propio

equity accounts cuentas del patrimonio

equity base base (la) del patrimonio

equity capital capital social

equity financing financiamiento del patrimonio,

financiamiento del capital social

equity grant, donated capital patrimonio donado, capital social donado

20

equity investment participación accionaria

equity multiplier multiplicador de patrimonio,

multiplicador de capital propio

equity sources fuentes patrimoniales

evergreen a loan (to) eternizar un préstamo

excess cash excedente de efectivo

excess of income over expenses, net

income, net profit

exceso de ingresos sobre gastos, utilidad

neta del ejercicio

exchange discount descuento de cambio

exchange premium prima de cambio

exchange rate tipo de cambio, tasa de cambio

exchange rate differential diferencial cambiario

exchange risk, foreign exchange risk riesgo cambiario

exchange risk indicators indicadores del riesgo de cambio

excluding grants donaciones excluyentes

executive director director ejecutivo, gerente general

expenditure desembolso, gasto

expense gasto

expense account cuenta de gasto

extend the term of a loan (to) extender el plazo del préstamo

external audit auditoría externa

external auditor auditor externo

21

F

face value, par value valor nominal

fall short by (to) acusar un déficit de

feasibility study estudio de factibilidad

fee comisión, honorarios, retribución,

gratificación, emolumento, estipendio,

cargo

fee income ingreso por comisiones

fee-based services servicios sobre la base de comisiones

fiduciary risk (audit) riesgo fiduciario (auditoría)

field staff personal de campo

finance manager, financial officer,

financial director

gerente de finanzas, gerente financiero

financial assets activos financieros

financial costs of lending funds costos financieros sobre los fondos

prestados

financial costs, financing expenses costos financieros, gastos financieros

financial director, financial officer,

finance manager

gerente de finanzas, gerente financiero

financial forecasting pronóstico financiero

financial indicators indicadores financieros

financial intermediary intermediario financiero

financial leverage apalancamiento financiero, palanca

financiera

financial management gestión financiera, administración

financiera

financial modeling proceso de diseño de un modelo

financiero

financial officer, financial director,

finance manager

gerente financiero, gerente de finanzas

financial position posición financiera

financial product producto financiero

financial productivity productividad financiera

financial projections proyecciones financieras

financial ratio ratio financiero, razón financiera

financial return rendimiento financiero

financial risk riesgo financiero

financial self-sufficiency autosuficiencia financiera

22

financial services income ingresos por servicios financieros

financial soundness solidez financiera

financial standards, standards for

financial reporting

estándares financieros, normas aplicadas

a la información financiera

financial statements estados financieros

financial statement audit auditoría de los estados financieros

financial structure estructura financiera

financial sustainability sostenibilidad financiera

financial viability viabilidad financiera

financing financiación, financiamiento

financing cost ratio ratio del costo financiero

financing expenses, financial costs costos financieros

financing sources fuentes de financiamiento, fuentes de

financiación, fuentes de recursos

financing strategy estrategia de financiamiento, estrategia

de financiación

fiscal year ejercicio fiscal, año fiscal

fixed asset(s), capital asset(s) permanent

assets, tangible asset(s)

activo(s) fijo(s)

fixed charges coverage cobertura de cargos fijos

fixed interest interés fijo

fixed term deposit depósito a plazo fijo

flat (interest) rate tasa (de interés) “flat”

Flat rate interest method (interest

charged on initial loan amount)

Método de la tasa de interés uniforme

(interés calculado sobre el importe inicial

del préstamo)

floating rate tasa flotante

flowchart flujograma, diagrama de flujo,

organigrama, diagrama, gráfica de

movimiento

follow-up (of a loan) seguimiento (de un préstamo)

follow-up loan préstamo complementario

forced savings, compulsory savings ahorro forzoso, ahorro obligatorio

foreign currency divisas, moneda extranjera

foreign exchange cost costo de las divisas extranjeras

foreign exchange risk, exchange risk riesgo de cambio

formalization formalización

front-office oficina para atención al público, oficina

del frente

23

full cost accounting contabilidad de costo(s) total(es)

fund accounting contabilidad de fondos

fund-raising recolección de fondos, recaudación de

fondos

funders entidades de financiamiento, entidades

que otorgan fondos

funding sources fuentes de financiamiento, fuentes de

financiación

funds fondos, recursos

funds provided from operating activities fondos proporcionados por operaciones

fungibility fungibilidad

fungible fungible, intercambiable

future value valor a futuro

24

G

gain (loss) from currency adjustments utilidad (pérdida) de cambio

gap disparidad, desviación, diferencia,

retardo, déficit

gap analysis análisis de la disparidad, análisis de la

desviación

gap ratio ratio de la disparidad, ratio de la

desviación

gap report reporte de la disparidad, reporte de la

desviación

gap risk riesgo de la disparidad, riesgo de la

desviación

general journal, journal libro diario, diario

general ledger, ledger mayor general, libro mayor

general price level accounting contabilidad indexada al nivel general de

precios

general treasury fund fondo general de caja

generally accepted accounting principles

(GAAP)

principios contables generalmente

aceptados

generally accepted auditing standards

(GAAP)

normas de auditoría generalmente

aceptadas

going concern principle principio de la continuidad de las

operaciones

goodwill plusvalía, renombre comercial

governance governabilidad

grace period periodo de gracia, período de gracia

grant income ingreso por donaciones

grant income for financial services ingreso por donaciones para servicios

financieros

grant, see subsidy donación, subvención, subsidio, donativo

gross cash-flow (cash-flow statement) margen bruto de autofinanciamiento

(estado del flujo de fondos)

gross financial margin, gross financial

result

margen financiero bruto

gross margin margen bruto

gross portfolio outstanding cartera vigente bruta

gross value valor bruto

group loans préstamos grupales

growth rate tasa de crecimiento

guarantee garantía, aval

25

guarantor garante

guaranty requirements requisitos de garantía

guidance planning, indicative planning planificación indicativa

guiding principles principios directores

26

H

hard currency divisa fuerte, moneda dura

head office oficina central, oficina principal, casa

matriz, domicilio social, domicilio central

health insurance seguro de salud, seguro médico, seguro

contra enfermedades

high inflation rate tasa de inflación elevada

hiring contratación

hiring schedule cronograma de contratación

historical cost costo histórico, costo de adquisición,

valor de adquisición

historical cost convention registro sobre la base del costo histórico

historically valued assets valorización de activos sobre la base del

costo histórico

hold (to) in reserve mantener en reserva, guardar como

reservas

honorarium (plural : honoraria, or

honorariums)

honorarios

housing finance financiamiento para viviendas

human resource management gestión de recursos humanos

27

I

identified financial reporting framework formato identificado para reportes

financieros

idle fund fondos inactivos, fondos improductivos

implementation ejecución

imprest account cuenta de anticipos de caja, cuenta de

anticipos temporales

imputed cost of capital costo imputado del capital

incentive (staff) incentivo (al personal)

incentive bonus bonificación de incentivo

incentive system sistema de incentivos

income ingreso, entrada, rédito, renta, utilidad,

beneficio, ganancia

income account cuenta de ingresos

income account, income statement (US),

profit and loss account profit and loss

statement (UK)

cuenta de ingresos, estado de resultados,

estado de ganancias y pérdidas

income from grant, grant income ingresos por donaciones

income-generating activities actividades generadoras de ingresos

income on financial services, financial

services income

ingresos por servicios financieros

income on investment, investment

income

ingresos por inversiones

income statement, profit and loss

account

estado de resultados, estado de

ganancias y pérdidas

income structure estructura de ingresos

income taxable ingreso gravable

incremental rate of return tasa incremental de rentabilidad

incur (to, expenses) incurrir en (gastos)

indexing indexación, indización

indexing factor coeficiente de indexación

indicative planning, guidance planning planificación indicativa

indicators indicadores, índices, índices financieros

indirect costs, on-costs (UK) costos indirectos

indirect operating cost costo operativo indirecto

individual contribution contribución individual

individual loan préstamo individual

28

induced cost costo inducido

ineligible (for loan) inelegible (para un préstamo)

inflation inflación

inflation accounting contabilidad para inflación,

contabilización del efecto inflacionario

inflation adjustment ajuste inflacionario

inflation index indice de inflación, índice inflacionario

inflation rate tasa de inflación

inflows flujos de entrada

informal credit crédito informal

infusion of borrowed funds infusión de capital de préstamo

initial cash balance saldo inicial de efectivo

in-kind reimbursement reembolso en especie

in-kind support apoyo en especie

in-kind subsidies subsidio en especie

instalment cuota, pago a plazos, pago parcial, pago

parcial a cuenta

institution building fortalecimiento institucional

institutional assessment evaluación de la institución

institutional goals objetivos institucionales

institutional loans received préstamos institucionales recibidos

institutional strengthening fortalecimiento institucional

insurance fee comisión de seguro

insurance fund fondo para seguros

insurance payment pago por seguro

insurance policy póliza de seguro

insurance premium prima de seguros

intangible assets activos intangibles

interest interés

interest after loan payment (interest

calculation method)

interés calculado luego de la cancelación

del préstamo (método del calculo del

interés)

interest charged on declining balance interés calculado sobre el saldo

declinante

interest charged on initial loan amount

(flat rate interest method)

interés calculado sobre el importe inicial

del préstamo (método de la tasa de interés

“flat”)

29

interest due interés vencido, interés adeudado

interest in arrears interés en mora, interés atrasado

interest income ingreso por intereses

interest loss provision (income statement) provisión para pérdidas por intereses

(estado de resultados)

interest loss reserve (balance sheet,

accrual accounting)

reserva para pérdidas por intereses

(balance general, contabilidad diferida)

interest on loans intereses sobre préstamos

interest on overdue payment,

moratorium interest

intereses moratorios

interest on savings intereses sobre ahorros

interest payable (balance sheet, accrual

accounting)

interés por pagar (balance general,

contabilidad diferida)

interest payment pago de intereses

interest rate cap, interest rate ceiling tasa de interés máxima

interest rate ceiling, interest rate cap tasa de interés máxima

interest rate gap disparidad de la tasa de interés

interest rate margin margen de la tasa de interés

interest rate risk riesgo por la tasa de interés

interest rebate rebaja de intereses, descuento de

intereses

interest receivable (balance sheet, accrual

accounting)

intereses por cobrar (balance general,

contabilidad diferida)

interest unpaid intereses no pagados, intereses

pendientes de pago

interest-bearing account cuenta remunerada

interest-bearing deposit depósito a plazo

interest-rate differential diferencial de la tasa de interés

internal audit auditoría interna

internal auditor auditor interno

internal control control interno

internal rate of return (IRR) tasa interna de retorno (TIR)

international Accounting Standard (IAS) normas contables internacionales

inventory, inventories inventario, existencias

inventory turnover rotación del inventario

investment inversión, capital de inversión

investment bank (US), merchant bank

(UK)

banco de inversión

investment budget presupuesto de inversión

30

investment capital, invested capital,

capital, Equity plus medium-and long

term-debt (MLT)

capital de inversión, capital invertido,

patrimonio más deuda a mediano y largo

plazo

investment grant donación para inversiones

investment income, income on

investment

ingresos por inversiones

investment income rate tasa de ingresos por inversiones

investment return, yield rendimiento sobre la inversión,

rendimiento

invoice factura

issue (to) (share or bond) emitir (una acción o un bono)

31

J

job description perfil de un puesto

joint liability group, solidarity group grupo de responsabilidad solidaria, grupo

solidario

journal, general journal libro diario, diario

journal entry asiento de diario

journal voucher comprobante de diario

K

key interest rate tasa de interés principal

key stakeholders principales actores

32

L

land (balance sheet) terrenos, tierra (balance general)

land ownership tenencia y titulación de tierras

late fee on loans penalidad sobre préstamos atrasados,

comisión de mora sobre préstamos

late payment pago atrasado, reembolso atrasado

lay off (to) despedir

lay off, dismissal, sacking despido, despedida

lease arrendamiento

leasehold amortisation (US :

amortization)

amortización de bienes arrendados

leasehold improvements (balance sheet) mejoras en arrendamientos (balance

general)

leasing leasing, arrendamiento financiero, crédito

arrendatario

ledger, general ledger libro mayor, mayor general

legal entity, person entidad legal, persona moral, persona

jurídica

legal reserves reservas legales

lender prestamista

lending activity actividad de concesión de préstamos

lending funds fondos de préstamo

lending income ingreso por préstamos

lending methodologies metodologías de préstamo, tecnologías

crediticias

lending procedures procedimiento de crédito

lessee arrendatario

lessor arrendador

leverage apalancamiento, palanqueo

leverage ratio ratio de apalancamiento

liabilities pasivos

liability account cuenta del pasivo

liability and equity composition composición del pasivo y patrimonio

licensed financial institution institución financiera autorizada

licensed financial intermediary intermediario financiero autorizado

life expectancy (equipment) vida útil, esperanza de vida, vida media

(equipo)

33

life of a loan, loan term plazo del préstamo

limitation of/on scope (audit) limitación del alcance de la auditoría

(auditoría)

line of credit línea de crédito

linear lineal

linked liabilities responsabilidad compartida

liquid assets activos líquidos

liquidation value, forced sale value valor de liquidación

liquidity liquidez, solvencia

liquidity adequacy ratio ratio de adecuación de la liquidez

liquidity management gestión de tesorería, administración de

fondos, administración de la liquidez

liquidity position posición de liquidez, posición de tesorería

liquidity requirements requerimientos de liquidez

liquidity risk riesgo de liquidez

liquidity shortage escasez de liquidez

liquidity squeeze crisis de liquidez

loan préstamo, anticipo de fondos, empréstito,

comodato,

loan account activity actividad de las cuentas de préstamos

loan accounts cuentas de préstamos

loan amount monto de los préstamos

loan default rate, see default rate tasa de morosidad

loan maturing préstamo por vencer

loan (to) out colocar

loan products productos crediticios, instrumentos de

crédito

loan agreement contrato de préstamo

loan application solicitud de préstamo

loan ceiling límite del préstamo

loan charges comisiones por préstamo

loan disbursed préstamo desembolsado

loan disbursement desembolso de préstamo, colocación

loan fund capital capital de préstamo

loan guarantee garantía del préstamo

loan in arrears, delinquent loan, late

payment, past due loan

préstamo moroso, préstamo atrasado,

préstamo vencido

34

loan income ingreso por préstamos

loan loss préstamo incobrable

loan loss provision, loan loss provision

expense, loss provisions (income

statement)

provisión para préstamos incobrables,

provisión para cuentas de cobranza

dudosa, provisiones por riesgos de

incobrabilidad, provisión para

incobrables (estado de resultados)

loan loss rate tasa de préstamos incobrables

loan loss ratio ratio de préstamos incobrables

loan loss reserve (balance sheet) reserva para préstamos incobrables,

reserva para cuentas de cobranza

dudosa, reserva por riesgos de

incobrabilidad, reserva para incobrables

(balance general)

loan loss reserve ratio ratio de la reserva para préstamos

incobrables, ratio de aprovisionamiento

para préstamos incobrables, ratio de

aprovisionamiento para cuentas de

cobranza dudosa

loan officer productivity productividad por oficial de crédito

loan officer, credit officer oficial de crédito, agente de crédito,

funcionario de campo

loan outreach cobertura de los préstamos, alcance de

los préstamos

loan portfolio cartera de préstamos, cartera, cartera de

créditos, cartera de colocaciones

loan portfolio turnover rotación de la cartera de préstamos,

rotación de la cartera de créditos,

rotación de las colocaciones

loan processing procesamiento de un préstamo

loan records registros de préstamos

loan recovery recuperación de préstamos

loan refinancing ratio tasa de refinanciación de los préstamos

loan repayment, repayment reembolso de préstamo, recuperación,

amortización, pago, devolución

loan repayment schedule calendario de reembolso de los

préstamos, cronograma de las

recuperaciones

loan rescheduling ratio ratio de la reprogramación de los

préstamos

loan term, life of a loan plazo del préstamo

loan tracking MIS SIG para el seguimiento de los préstamos

loan write-off, written-off loan, write-off préstamo castigado

loan write-off ratio ratio de préstamos castigados, tasa de

cartera castigada

35

loans outstanding préstamos pendientes, préstamos

vigentes

loans payable (balance sheet) préstamos por pagar (balance general)

loans receivable préstamos por cobrar

long-range planning planificación a largo plazo

long-term debt deuda a largo plazo

long-term investments (balance sheet) inversiones a largo plazo (balance general)

long-term liabilities pasivos a largo plazo

loss incobrable, pérdida

36

M

machinery (balance sheet) maquinaria (balance general)

Maintenance and cleaning (income

statement)

mantenimiento y limpieza (estado de

resultados)

management gerencia, gestión, administración

management accounting contabilidad gerencial, contabilidad

administrativa

management audit auditoría administrativa

management auditor auditor administrativo

management by objectives administración por objetivos, gestión por

objetivos

management chart, performance chart,

management report, working table

diagrama administrativo, cuadro de

desempeño, reporte administrativo

management control control administrativo

management information system (MIS) sistema de información gerencial (SIG),

sistema de información de gestión

management letter (audit) carta de recomendación gerencial

(auditoría)

management report, management chart,

performance chart, working table

reporte administrativo, diagrama

administrativo, cuadro de desempeño

management representation letter (audit) carta de respaldo de la gerencia

(auditoría)

management tool herramienta de gestión

manager gerente, administrador

managing director director gerente

margin analysis análisis de cobertura

marginal analysis análisis marginal

marginal cost pricing fijación de precios sobre la base del costo

marginal

marginal cost, incremental cost costo marginal

market debt capital fondos a costo de mercado

market diversification diversificación del mercado

market-driven enfoque de mercado

market interest rate tasa de interés de mercado

market intermediation intermediación financiera

market niche “nicho” de mercado

market penetration penetración del mercado

market study estudio de mercado

37

market terms, commercial terms condiciones de mercado

market value valor de mercado, precio de mercado

marketable securities valores negociables

marketing channels canales de comercialización

master budget presupuesto maestro

material amount monto importante

material misstatement (audit) anomalía importante (auditoría)

materiality importancia relativa

materiality level (audit) nivel de importancia relativa (auditoría)

matrix matriz (la)

mature (to) vencer

maturity, maturity date vencimiento, fecha de vencimiento

maturity mismatch diferencias entre los vencimientos

meals and incidentals (income statement) alimentación y gastos imprevistos (estado

de resultados)

membership afiliación, calidad de miembro

merchant bank (UK), investment bank

(US),

banco de inversión

microfinance institution (MFI) institución de microfinanzas, institución

microfinanciera (IMF)

minimum balance requirements requerimientos mínimos de saldo

minimum liquidity requirements requerimientos mínimos de liquidez

miscellaneous expenses gastos diversos

miscellaneous income ingresos diversos

mission statement declaración de objetivos, declaración de

fines

monetary policy política monetaria

moneylender, private lender usurero, prestamista privado de dinero

monitoring monitoreo, seguimiento, verificación,

control, vigilancia, fiscalización

monitoring and evaluation monitoreo y evaluación

monthly payment pago mensual, reembolso mensual

moratorium interest, interest in overdue

payments

interés moratorio

mortgage hipoteca

mortgage bank banco hipotecario

mortgage financing préstamo hipotecario

38

mortgage interest interés hipotecario

mortgagor deudor hipotecario

moving average promedio movible, promedio móvil, media

móvil

multicurrency multidivisa, divisa múltiple

multipurpose institution institución de fines múltiples, institución

multipropósito

39

N

near cash cuasi efectivo

negative rate of interest tasa de interés negativa

net book value valor neto en libros

net cash debit balance saldo deudor neto de caja

net cash requirement requerimiento neto de efectivo

net cash revenue ingreso neto en efectivo

net cash-flow (cash-flow statement) flujo de fondos neto (estado del flujo de

fondos)

net cash-flow, net increase (decrease) in

cash

variación neta de caja

net earnings, net profit utilidad neta

net financial margin, net financial result

(income statement)

margen financiero neto (estado de

resultados)

net income from operations Ingreso neto operacional

net income (or net loss), excess of income

over expenses, net profit, net earnings

ingreso (o pérdida) neto(a), exceso de

ingresos sobre gastos

net income ratio ratio del ingreso neto o del margen neto

net increase (decrease) in cash, net cashflow

variación neta de caja

net interest margin margen de interés neto

net loan portfolio cartera de préstamos neta

net loans outstanding préstamos pendientes netos

net outstanding loan portfolio cartera de préstamos neta vigente

net present worth, value valor presente neto

net profit, net earnings utilidad neta

net surplus superávit neto

net worth valor neto, valor residual

nominal interest rate tasa de interés nominal

non operating (net) income ingreso (neto) no operacional

non operating income and expenses ingresos y gastos no operacionales

non profit organization organización sin fines de lucro

nonbank financial institution institución financiera no bancaria (IFNB)

nonbudgeted expenses gastos no presupuestados

noncash expense (depreciation) gasto no dinerario (depreciación)

40

noncash operating expenses gastos operativos no dinerarios

nonfinancial costs costos no financieros

nonfinancial services servicios no financieros

nonperforming asset activo improductivo

nonperforming loan préstamo improductivo

note payable documento por pagar

note receivable documento por cobrar

notes to financial statements notas a los estados financieros

41

O

occupancy expenses (income statement) gastos de ocupación, gastos de tenencia,

gastos de posesión

office expenses gastos administrativos, gastos de

funcionamiento

office materials/supplies utiles de oficina/suministros

off-the-shelf software programa llave-en-mano

on-costs (UK), indirect costs costos indirectos

ongoing fees comisiones regulares

ongoing management tool herramienta de gestión cotidiana

ongoing savings ahorros continuos

onlending préstamos continuos

on-time repayment reembolso puntual

opening balance saldo de apertura

operating account cuenta operativa

operating budget presupuesto operativo

operating cash-flow flujo de fondos operativo

operating cost costo operativo

operating cost ratio ratio del costo operativo

operating deficit déficit operativo

operating department departamento de operaciones

operating expense ratio, operating cost

ratio

ratio de costos operativos

operating expenses, costs, operational

costs

gastos operativos

operating grant donación para operaciones, donación

para gastos operativos

operating income ingresos operativos

operating loss pérdida operativa, pérdida en operaciones

operating margin margen operativo

operating profit utilidad operativa, utilidad en

operaciones

operating risk riesgo operacional

operating self-sufficiency, operational

self-sufficiency

autosuficiencia operacional

operating subsidy subsidio operacional

operating surplus excedente neto en operación, superávit

42

operativo

operating tool herramienta operativa

operational costs, operating expenses costos operacionales

operational efficiency eficiencia operacional

operational planning planificación operativa

operational self-sufficiency autosuficiencia operacional

operations manager, operations officer gerente de operaciones

operations officer, operations manager gerente de operaciones

opportunity cost costo de oportunidad

organisation chart (US : organization) organigrama

organisational structure (US :

organizational)

estructura organizacional

origination fee (loan) comisión de constitución de expediente

(préstamo)

other assets otros activos

other currents assets otros activos corrientes

outflows flujos de salidas

outreach cobertura, alcance, nivel de penetración

outreach indicator indicador de cobertura

outsourcing subcontratación

outstanding balance of loan principal saldo pendiente del principal de un

préstamo

outstanding interest interés pendiente

outstanding loans préstamos pendientes

outstanding portfolio cartera vigente, cartera pendiente

overdraft facilities facilidades de sobregiro

overdraw (to) sobregirar

overdue, past-due en mora, atrasado, retrasado, vencido

overhead budget presupuesto de gastos generales

overhead costs, overheads gastos generales

owner’s equity, shareholder’s capital,

shareholder’s equity, shareholder’s

funds, common stockholder equity

capital social, patrimonio

43

P

paid-in capital capital pagado, capital aportado, capital

liberado, capital desembolsado

par value, face value valor nominal

parent company casa matriz, oficina principal

passbook libreta bancaria

passbook savings libreta de ahorros, libreta de depósitos

past-due loan préstamo moroso, préstamo vencido

past-due, overdue vencido, en mora

pawnbroker prestamista sobre garantías

pawnshop casa de empeños

pay back (to) (loan) cancelar

pay off (loan) (to) reembolsar un préstamo, liquidar un

préstamo, pagar un préstamo

payable on demand pagadero a la vista, exigible

payback period período de recuperación del capital, plazo

de recuperación del capital, período de

reembolso

payment, repayment pago, reembolso

payment date fecha de pago, fecha de reembolso

payment in advance pago adelantado, pago anticipado, avance,

anticipo

payment in kind pago en especie

payment overdue pago atrasado

payroll planilla, nomina, lista de raya

payroll tax expense impuestos de seguridad social

peer lending guarantees garantías solidarias

peer pressure presión social, presión grupal

peer review (solidarity group) revisión de pares, examen de pares

(grupos solidarios)

peer-to-peer network red de pares

penalty multa, penalidad, sanción

penalty income ingresos por multas

penalty interest interés por multas

pending client cliente pendiente (para un préstamo)

pending loan préstamo pendiente

44

penetration rate tasa de penetración

performance desempeño (para el personal), rendimiento

(para resultados)

performance chart, working table,

management chart, management report

cuadro de desempeño, diagrama

administrativo, reporte administrativo

performance indicator indicador de desempeño

performance review evaluación del desempeño

performance targets metas de desempeño, metas de

rendimiento

performing asset, productive asset activo productivo

performing loan préstamo productivo

permanent asset(s), capital asset(s), fixed

asset(s, tangible asset(s)

activos fijos

personnel efficiency, staff efficiency eficiencia del personal, rendimiento del

personal

personnel expenses gastos de personal

personnel time ratio ratio del tiempo del personal

petty cash caja chica

physical assets activos físicos

planning process proceso de planificación

pledge (to) empeñar, pignorar, dar en prenda

pledging empeño, pignoración, cesión en garantía

portfolio cartera

portfolio at risk cartera en riesgo, cartera con riesgo,

cartera a riesgo

portfolio growth crecimiento de la cartera

portfolio in arrears cartera en mora, cartera morosa, cartera

vencida

portfolio income rentabilidad de la cartera

portfolio management gestión de la cartera, administración de la

cartera

portfolio quality calidad de la cartera

portfolio reports reportes de la cartera, informes de la

cartera

portfolio system sistema de manejo de la cartera

portfolio yield, yield on (loan) portfolio rendimiento de la cartera

positive rate of interest tasa de interés positiva

post a entry (to) registrar un asiento

post-closing trial balance balance de comprobación post-cierre

poverty levels niveles de pobreza

45

practitioners (MFI practitioners) expertos (en microfinanzas), profesionales

(de las microfinanzas)

pre-engagement stage (audit) etapa de pre-compromiso (auditoría)

preliminary savings ahorros preliminares

prematured loan préstamo exigible antes de su debido

tiempo

prematuring, acceleration of maturity exigibilidad anticipada

prepaid expenses gastos pagados por adelantado

prepayment prepago, pago anticipado

present value (worth), current value valor presente

present worth of a stream of future

income

valor presente de una corriente de

ingresos futuros

present worth of an annuity factor valor presente de una anualidad

previous year ejercicio anterior

price control control de los precios

price level accounting, general price level

accounting

contabilidad indexada al nivel general de

precios

pricing structure estructura de precios

principal (loan) principal (préstamo

principal overdue (loan) principal vencido (préstamo

principal payment (loan) pago del principal (préstamo)

private lender, moneylender prestamista privado de dinero, usurero

proceeds producto, monto, ganancias, beneficios

processing fee comisión de procesamiento

product indexing rate tasa de indexación de los productos

productive asset, performing asset activo productivo

productivity productividad

profit ganancia(s), utilidad, beneficio

profit and loss account, profit and loss

statement (UK), income account, income

statement (US)

estado de ganancias y pérdidas, estado de

resultados

profit center centro de utilidades

profit margin margen de utilidad

profit sharing participación en las utilidades

profit, earnings utilidad, ganancia, beneficio

profitability rentabilidad

profitability index coeficiente de rentabilidad

46

profitability ratio ratio de rentabilidad

profitable rentable

proforma financial statements estados financieros proforma

program evaluation and review

technique-(PERT)

técnicas de revisión y evaluación de

programas-(PERT) (investigación de

operaciones)

projected cash flow flujo de fondos proyectado

promissory note pagaré

promotion (staff) ascenso

property and equipment (balance sheet) propiedad y equipo (balance general)

provision (income statement) provisión (estado de resultados)

provision of financial services, delivery of

financial services

prestación de servicios financieros

provisioning aprovisionamiento, constitución de

provisiones

provisioning policy política de constitución de provisiones

prudential ratio ratio conservador, razón conservadora

prudential standard normas conservadoras

purchase price precio de compra, precio de adquisición

47

Q

qualified opinion (audit) opinión calificada (auditoría)

quick assets, liquid assets activos líquidos, activos disponibles

quick ratio, acid test ratio ratio de liquidez rápida, rázon rápida,

prueba ácida, razón ácida, índice ácido,

índice corriente

quote a interest rate (to), set an interest

rate

fijar una tasa de interés

quoted interest rate tasa de interés fijada, tasa de interés

anunciada, tasa de interés establecida,

tasa de interés cotizada

48

R

raise funds (to) solicitar fondos, obtener fondos,

conseguir fondos

rating clasificación, evaluación, rating

rating agency agencia de clasificación de valores

ratio ratio, razón, índice, coeficiente, relación,

proporción, tasa

ratio analysis análisis mediante ratios

raw materials materia prima

real effective interest rate tasa de interés efectiva real

real interest rate tasa de interés real

receivables cuentas o documentos por cobrar

recognize, record (to) (an operation) registrar (una operación)

reconcile (to) conciliar

reconciliation account cuenta de conciliación

reconciliation item (accounting) partida de conciliación (contabilidad)

record, recognize (to) (an operation) registrar (una operación)

recovery, recuperation recuperación

recovery rate tasa de recuperación

recurrent costs, expenses costos recurrentes

redeemable in cash redimible en efectivo

refinancing refinanciación

regulated financial institutions institución financiera regulada,

institución financiera formal

regulation reglamentación, norma, regulación,

disposición, reglamento, regla

regulator regulador, organismo de control

remaining useful life vida útil restante

remittance remesa, envío de fondos

reimbursement reintegro

renewal of credit renovación de un crédito

rental expenses gastos de alquiler

repay (to) (a loan) reembolsar, cancelar (un préstamo)

repayment, payment reembolso, pago, recuperación,

amortización, devolución

49

repayment conditions condiciones de reembolso

repayment frequency frecuencia de reembolso

repayment history historia de pagos

repayment rate tasa de reembolso

repayment schedule, amortisation

schedule (US : amortization)

calendario de reembolsos, cronograma de

pagos

repayment stream corriente de reembolsos

repeat clients clientes que han recibido más de un

préstamo

repeat loan préstamo renovado

replacement cost, current cost costo de reemplazo

replacement value valor de reemplazo

reporting system sistema de información contable

repossessed collateral colateral embargado

reprice its liabilities (to) modificar la remuneración de sus pasivos

required rate of return tasa de retorno requerida, tasa de

rendimiento requerida

reschedule (to) reprogramar

rescheduled loan préstamo reprogramado

rescheduling (of a loan) reprogramación (de un préstamo)

reschedule of delinquent loans (to) reprogramación de préstamos morosos

reserves, allowance (balance sheet) reservas (balance general), asignación,

prestación, indemnizacioón, pensión

reserves for possible losses (income

statement)

reservas para riesgos de incobrabilidad

(estado de resultados)

reserves in central bank reservas en el banco central

residual value valor residual

restricted funds fondos restringidos

restricted resources recursos restringidos

restructured loan préstamo reestructurado

retail MFI institución de microfinanzas de primer

piso

retained earnings utilidades retenidas, utilidades no

distribuidas

retained earnings statement estado de utilidades retenidas

retained net surplus (deficit) utilidad neta retenida (pérdida)

retention rate tasa de retención de clientes

return on assets (ROA) rendimiento del activo, retorno sobre

activos

50

return on equity (ROE) rendimiento del patrimonio, rendimiento

del capital propio, retorno sobre el capital

return on investment (ROI) rendimiento de la inversión, retorno sobre

la inversión

return on performing assets, yield on

performing assets

rendimiento de los activos productivos,

retorno sobre los activos productivos

returns rendimieno, ganancia, retorno, ingresos

revaluation revaluación, revalorización

revenues ingresos

reversal of amortisation and provisions

(US : amortization)

reversión de amortizaciones y provisiones

reversal policy política de reversión

reversing entries asientos de reversión

review (to) revisar

revolving credit crédito revolvente, crédito renovable,

crédito rotativo

risk capital capital de riesgo

risk management administración de riesgos

rotating savings and credit association

(ROSCA)

asociación de ahorro y crédito rotativa

rounding mechanisms mecanismos de redondeo

runner, messenger, courier mensajero

running costs costos corrientes, gastos corrientes,

gastos de funcionamiento

51

S

salaries remuneraciones, sueldos, gastos de

personal

sale of assets venta de activos

sale of investments, (sale of equity

investments

venta de inversiones (venta de acciones)

savers ahorristas

saving(s) ahorros

savings accounts cuentas de ahorro

savings and loan association asociación de ahorro y crédito

savings bank caja de ahorros

savings mobilization movilización de ahorros

savings outreach cobertura de los ahorros

savings outstanding ahorros pendientes, ahorros vigentes

savings products productos de ahorro

scheduled installments cuotas programadas

scope of the audit envergadura de la auditoría

screening selección

seasonal credit, crop credit crédito estacional, crédito de campaña

second tier bank banco de segundo piso

secure a loan (to) garantizar un préstamo

secured debt deuda garantizada

seed funding financiamiento inicial, capital semilla

self-help group grupo de autoayuda

self-sufficiency autosuficiencia

self-sufficiency indicators indicadores de autosuficiencia

self-sufficient autosuficiente

self-sustaining autosostenible

senior manager gerente general

sensitivity analysis análisis de sensibilidad

service charge comisión por servicios bancarios

set an interest rate (to), quote an interest

rate (to)

fijar una tasa de interés

shadow interest rate tasa de interés referencial

52

shadow price precio referencial, precio sombra

shadow price of funds precio referencial de los fondos, precio

sombra de los fondos

share acción

shareholder’s capital, shareholder’s

equity, shareholder’s funds, owners’

equity, common stockholder equity

capital social, capital contable, capital de

los dueños, participación de los

propietarios, fondos propios de la

empresa

shareholder, stockholder accionista

shortfall déficit

short-term debt, current debt deuda a corto plazo, deuda corriente

short-term investments inversiones a corto plazo

short-term loans préstamos a corto plazo

short-term paper documento comercial a corto plazo, título

valor a corto plazo

sight deposit, demand deposit, cash

deposit

depósito a la vista

sight draft letra a la vista

simple interest interés simple

single end-of-term payment reembolso final

single entry accounting contabilidad por partida simple

soft loan préstamo blando

solidarity group, joint liability group grupo solidario

solidarity group lending préstamos a grupos solidarios

solvency solvencia

sources and uses of cash fuentes y usos de fondos

special purpose audit auditoría especializada

spread margen diferencial

spread interest payments (to) escalonar el pago de intereses

staff empleados, funcionarios

staff attrition deserción del personal

staff compensation remuneración del personal,

compensación del personal

staff costs costos de personal

staff development desarrollo del personal

staff incentive incentivos al personal

staff members integrantes del personal

53

staff productivity productividad del personal

staff productivity ratio ratio de productividad del personal

staff retraining reentrenamiento del personal

staff training capacitación del personal, entrenamiento

del personal

staff turnover rotación del personal

staffing asignación de personal, dotación de

personal

standards for financial reporting (see

also Financial standards)

normas aplicables a la información

financiera

starting fiscal year ejercicio inicial

start-up costs gastos de establecimiento, gastos

iniciales

stated loan rate, stated interest rate tasa de interés establecida

statement of account estado de cuenta

statement of change in financial position,

change in financial position

estado de cambios en la situación

financiera, estado de flujos de efectivo

stockholder, shareholder accionista

straight-line depreciation (asset) método de depreciación en línea recta,

método de depreciación lineal o constante

(activos)

strategic planning planificación estratégica

strengthening fortalecimiento, consolidación

subledger, subsidiary ledger (accounting) mayor auxiliar (contabilidad)

subsidised credit (US : subsidized) crédito subsidiado

subsidized funding fondos subsidiados

subsidy adjustment ajuste del subsidio

subsidy dependence index índice de dependencia de los subsidios

subsidy, grant subsidio, donación

sum of the years digit method, sum of

the year digit depreciation method (asset)

método de depreciación de la suma de los

dígitos de los años (activo)

summarized financial statements estados financieros condensados

summary balance sheet balance general condensado

summarized income statements estados de resultados condensado

supervision supervisión, control

surplus superávit, excedente, sobrante, exceso

suspense account cuenta de orden

sustainable sostenible

sustainability sostenibilidad, viabilidad

54

T

tangible asset, fixed asset, capital asset,

permanent asset

activo fijo

target capital structure estructura de capital objetivo

tax impuesto

tax allowances crédito fiscal, exoneración fiscal

tax audit auditoría fiscal

tax base base gravable, base del impuesto

tax expenditures gastos fiscales

tax incentive incentivo fiscal

tax liability deuda fiscal, compromiso fiscal

tax rate tasa del impuesto, tasa fiscal

tax system régimen fiscal

tax write-off deducción fiscal, descuento

technical assistance asistencia técnica

technical insolvency insolvencia técnica

technical reserve (insurance) reserva técnica (seguros)

teller cajero

term deposit depósito a plazo

term in months, months to maturity plazo en meses, numero de meses hasta

el vencimiento

term loan préstamo a mediano y largo plazo

term of a loan plazo de un préstamo

terms of a loan condiciones de un préstamo

test of control (audit) prueba de control, prueba de

procedimientos (auditoría)

tests of details (audit) control de detalles (auditoría)

time allocation studies estudios de asignación de tiempo

time deposit depósito a plazo

time-series analysis análisis cronológico

timing elección del momento, cronometraje

title (legal) título, derecho (legal)

too much liquidity/cash exceso de liquidez

trade credit crédito comercial

55

transaction (accounting) operación, transacción (contabilidad)

transaction cost costo de transacción

transaction entry asiento de una operación

transaction report reporte de operaciones

transactions ledger registro de operaciones

transfer price precio de traspaso

transportation expenses gastos de transporte

travel advances anticipos para viajes

travel and transportation expenses gastos de viajes y movilidad

treasury bills, treasury notes bonos del tesoro

trend analysis análisis de tendencias

trial balance balance de comprobación

true and fair view (of the financial

position)

fidelidad (de la situación financiera)

trustworthiness confiabilidad

turned in cash (to be) convertido a efectivo (ser)

56

U

unaccounted no contabilizado, no registrado, no

explicado

unadjusted trial balance balance de comprobación no ajustado

unallocated no asignado

uncalled capital capitales no solicitados (para su

reembolso)

uncollectable portfolio cartera irrecuperable

undepreciated book value Valor en libros no depreciado

undercapitalised (US : undercapitalized) subcapitalizado, descapitalizado

unearned revenue ingreso no ganado, rentas diferidas

unit cost costo unitario

unqualified opinion (audit) opinión sin reservas, sin restricción

(auditoría)

unrecoverable loan préstamo no recuperable

unrecovered loan préstamo irrecuperable

unrestricted funds fondos sin restricción

unsecured debt deuda no garantizada

upcoming maturing time deposits depósitos a plazo próximos a vencer

up-front fee comisión inicial, comisión al inicio

up-front interest payment interés pagado por adelantado, interés

pagado al inicio

up-front savings depósito de ahorros inicial

useful life vida útil, vida de servicio

57

V

valor of net outstanding loan portfolio valor de la cartera de préstamos vigente

neta

variable cost ratio ratio del costo variable

variable operating cost costo operativo variable

variance analysis análisis de variaciones

vehicle logbook registro vehicular

vehicle operating costs costos operativos de vehículos

venture capital capital de riesgo, capital especulativo

village bank banco comunal

village banking sistema de bancos comunales

village banking methodologies metodologías de banca comunal

voluntary deposit depósito voluntario

voluntary savings ahorros voluntarios

voucher comprobante, recibo

58

W

wage salario, jornal

wage bill masa salarial

wage costs costos salariales

warrant (finance) warrant

wasting asset bienes agotables

wear and tear (of building) uso y desgaste (de un edificio)

weekly payment pago semanal

weighted average cost of capital promedio ponderado del costo de capital

withdrawal retiro

work in progress, construction trabajo en proceso

workflow desarrollo de las operaciones, flujo de

trabajo

working capital capital de trabajo, capital de operación

working capital loan préstamo para capital de trabajo

working capital ratio, current ratio ratio de liquidez general

working in process inventory inventario en proceso

working table, management report,

management chart, performance chart

reporte administrativo, diagrama

administrativo, cuadro de desempeño

write off (to) castigar (una deuda)

write off frequency frecuencia de los castigos

write off rate tasa de préstamos castigados, tasa de

cartera castigada

written-off loan, loan write-off préstamo castigado, castigo

59

Y

year-end accounts cuentas de fin de año

yield curve curva de rendimiento

yield gap intervalo de rendimiento

yield on (loan) portfolio, portfolio yield rendimiento sobre la cartera de

préstamos

yield on performing assets, return on

performing assets

rendimiento sobre los activos productivos

yield on portfolio rendimiento sobre la cartera

yield to maturity rendimiento al vencimiento

Z

zero based budgeting (ZBB) presupuesto en base cero (PBC)

zero tolerance (for delinquency) “tolerancia cero” (a la morosidad)

 



 

Fuente: http://www.auditoria.org.ar/DOCUMENTOS/glosario.htm